Sociální a zdravotní pojištění OSVČ: za co platíte a jak se počítá

OSVČ si platí sociální a zdravotní pojištění sama, formou měsíčních záloh a jednou za rok ho dorovná podle skutečného zisku. Obě pojištění se počítají z vyměřovacího základu, který tvoří zákonem stanovená část zisku. Kdo vydělá málo, platí aspoň minimální zálohy. Za sociální pojištění získáváte nárok na důchod, za zdravotní hrazenou péči. Nemocenskou ale automaticky nemáte.

Za co vlastně platíte

Sociální pojištění zahrnuje důchodové pojištění a příspěvek na státní politiku zaměstnanosti. Z něj se vám jednou vypočítá důchod, a to podle toho, z jak vysokého základu jste během let platili. Kdo celý podnikatelský život odvádí jen minimum, bude mít nízký důchod.

Zdravotní pojištění platíte zdravotní pojišťovně. Na rozsah péče, kterou dostanete, nemá vliv, kolik zaplatíte.

Nemocenské pojištění je pro OSVČ dobrovolné. Pokud si ho neplatíte, při nemoci nedostanete žádnou dávku. U živnostníků, kteří jsou na svém příjmu závislí, se proto vyplatí o něm vážně uvažovat, nebo aspoň mít soukromé pojištění pracovní neschopnosti a finanční rezervu.

Jak se pojistné počítá

Základem je zisk, tedy rozdíl mezi příjmy a výdaji z daňového přiznání. Z něj se vezme zákonem stanovené procento, které tvoří vyměřovací základ. Sazba sociálního pojištění je 29,2 % z vyměřovacího základu, u zdravotního 13,5 %. Pokud vám výpočet vyjde nižší než zákonné minimum, platíte minimální zálohy. Jejich výše se každý rok mění podle průměrné mzdy a v posledních letech se měnil i podíl zisku, ze kterého se vyměřovací základ počítá. Aktuální čísla proto vždy najdete na stránkách České správy sociálního zabezpečení a své zdravotní pojišťovny, starší přehledy na internetu bývají zavádějící.

Jak vypadá rok OSVČ

1. Každý měsíc platíte zálohy na sociální pojištění správě sociálního zabezpečení a na zdravotní pojištění pojišťovně.
2. Po skončení roku podáte daňové přiznání.
3. Do měsíce od termínu pro podání přiznání podáte přehled o příjmech a výdajích na správu sociálního zabezpečení i na zdravotní pojišťovnu. Oba úřady je potřebují zvlášť.
4. Pokud vám vyjde nedoplatek, zaplatíte ho do osmi dnů od podání přehledu. Přeplatek si můžete nechat vrátit.
5. Z přehledu se zároveň určí výše nových záloh, které začnete platit v následujících měsících.

Hodně podnikatelů zapomíná právě na změnu výše záloh. Zkontrolujte trvalý příkaz.

Když podnikáte vedle zaměstnání

Pokud je podnikání vaší vedlejší činností, například vedle zaměstnání, rodičovské nebo studia, platí mírnější pravidla. U sociálního pojištění se platí, jen pokud zisk přesáhne takzvanou rozhodnou částku, a minimální zálohy jsou nižší než u hlavní činnosti. Zdravotní pojištění za zaměstnance už částečně odvádí zaměstnavatel, takže minimální zálohy na zdravotní pojištění z podnikání obvykle neplatíte, pojistné doplatíte až podle skutečného zisku v přehledu. Zda jde o hlavní, nebo vedlejší činnost, určuje zákon, ne vaše rozhodnutí.

Můj tip: Já bych si zálohy nastavila o něco vyšší, než je minimum, pokud se daří. Doplatek za celý rok najednou umí v létě nepříjemně překvapit.

Když začínáte, končíte nebo přerušujete

Zahájení samostatné činnosti musíte oznámit správě sociálního zabezpečení i zdravotní pojišťovně, a to v zákonných lhůtách, které se u obou institucí mírně liší a počítají se ve dnech. Stejně tak ukončení nebo přerušení činnosti. V prvním roce podnikání platíte minimální zálohy, protože ještě nemáte přehled, ze kterého by se počítaly. Když podnikání přerušíte, zálohy za měsíce, kdy jste činnost nevykonávali, neplatíte, ale jen pokud jste přerušení včas nahlásili.

Časté otázky

Mohu si zálohy platit vyšší, než musím?

Ano. Vyšší zálohy na sociální pojištění mohou znamenat i vyšší budoucí důchod, pokud jimi navýšíte vyměřovací základ. Přeplatek na zdravotním pojištění vám pojišťovna po podání přehledu vrátí nebo započte.

Co když zálohu zapomenu zaplatit?

Zaplaťte ji co nejdřív. Za každý den prodlení se počítá penále a dlužné pojistné mohou úřady vymáhat, případně i exekučně. Pokud vám vznikl větší dluh, ozvěte se správě sociálního zabezpečení nebo pojišťovně sami a zeptejte se na možnost splátkového kalendáře. Dlužníka, který komunikuje, berou úřady jinak než toho, kdo mlčí. U zdravotního pojištění může dluh zkomplikovat i některé služby pojišťovny.

Platí se pojištění i ze ztráty?

Při ztrátě nebo nulovém zisku platíte u hlavní činnosti minimální zálohy. Ztrátu z minulých let si na rozdíl od daně z příjmů pro výpočet pojistného odečíst nemůžete.

Zdroje

• Česká správa sociálního zabezpečení
• Zákon č. 589/1992 Sb., o pojistném na sociální zabezpečení
• Zákon č. 592/1992 Sb., o pojistném na veřejné zdravotní pojištění